Deduccions lloguer 2025 IRPF per a propietaris
21 maig, 2025
PUNTO HABITAT
PUNTO HABITAT | Inmobiliaria Barcelona | 1995
Servicio personalizado en la gestión de venta y alquiler de inmuebles.
Llogar un habitatge durant el 2024 pot suposar un estalvi fiscal important per als propietaris en la declaració de la renda que es presenta el 2025, sempre que es compleixin els requisits previstos en la legislació vigent.
La Llei 12/2023, d’Habitatge, va introduir una reforma rellevant en les bonificacions aplicables als rendiments del lloguer en l’IRPF. Aquestes reduccions poden arribar fins al 90% en determinats supòsits, fet que converteix el lloguer d’un habitatge habitual en una opció fiscalment atractiva.
Deduccions lloguer 2025 IRPF per a propietaris
Els arrendadors que hagin llogat immobles urbans destinats a habitatge habitual durant l’any 2024 podran beneficiar-se de reduccions en el rendiment net que es declara en l’IRPF de 2025, sempre que es compleixin determinades condicions previstes a l’article 23.2 de la Llei de l’IRPF (modificat per la Llei 12/2023).
Tot i que en un inici es va plantejar com un Decret llei, finalment es tramitarà com a projecte de llei per garantir la seva validació parlamentària.
Bonificacions segons el cas
-
90% → Si l’habitatge es troba en una zona tensionada i el nou contracte implica una reducció d’almenys un 5% respecte al contracte anterior.
70% → Si l’arrendatari és una persona d’entre 18 i 35 anys o en situació vulnerable, i l’habitatge es troba en una zona tensionada.
60% → Si l’arrendador ha realitzat una rehabilitació energètica o una millora finalitzada en els dos anys anteriors al contracte.
50% → Bonificació general per a contractes no inclosos en els supòsits anteriors.
Les bonificacions s’apliquen sobre el rendiment net del lloguer, amb percentatges que van del 50% al 90% segons el tipus de contracte, el perfil de l’inquilí i l’estat de l’immoble.
Quines despeses del lloguer es poden deduir els propietaris?
Abans d’aplicar la bonificació corresponent, és fonamental calcular el rendiment net del lloguer, cosa que implica deduir totes les despeses relacionades amb l’obtenció de l’ingrés.
Principals despeses deduïbles (art. 23.1 LIRPF):
-
Interessos de préstecs hipotecaris vinculats a l’immoble.
-
Despeses de reparació i conservació (no ampliació ni millora).
-
Impostos i taxes: IBI, taxa de recollida d’escombraries, etc.
-
Despeses de comunitat i assegurances de l’immoble.
-
Subministraments i serveis si els paga el propietari.
-
Amortització de l’immoble i béns mobles: 3% anual del major entre el cost d’adquisició o el valor cadastral (exclòs el sòl).
-
Honoraris d’agència immobiliària, gestoria, advocat, etc.
💡 Totes les despeses han d’estar justificades documentalment (factura i pagament) i estar directament relacionades amb el lloguer durant el període declarat.
Pots deduir interessos, taxes, reparacions, amortització i més. Han d’estar documentats i vinculats a l’arrendament efectiu de l’any 2024.
Requisits per aplicar les bonificacions de l’IRPF pel lloguer
La reducció del rendiment net està condicionada al compliment de requisits específics. No n’hi ha prou amb llogar: cal encaixar en els supòsits regulats.
Condicions clau per aplicar cada bonificació
-
Zona tensionada: l’habitatge ha d’estar en una àrea declarada com a tal mitjançant resolució autonòmica o municipal.
-
Rebaixa de renda: el nou contracte ha d’implicar una reducció mínima del 5% respecte al contracte anterior, en les mateixes condicions.
-
Arrendataris joves o vulnerables: s’exigeix prova d’edat (entre 18 i 35 anys) o situació socioeconòmica acreditada.
-
Rehabilitació recent: obres finalitzades en els 2 anys anteriors al contracte que millorin l’eficiència energètica, l’accessibilitat o la sostenibilitat.
⚠️ Aquestes reduccions no s’apliquen si l’arrendatari és familiar del propietari o si el lloguer no està destinat a habitatge habitual (per exemple, lloguer turístic o temporal).
Les bonificacions exigeixen que l’habitatge estigui en zona tensionada i/o hi hagi una rebaixa de la renda, arrendataris joves o una rehabilitació recent. Has de poder acreditar-ho.
Com es calcula el rendiment net del lloguer?
El càlcul per determinar la teva base imposable és senzill si se segueixen correctament els passos i es coneix el percentatge de bonificació aplicable.
-
Ingressos íntegres: total anual del lloguer cobrat el 2024.
-
Despeses deduïbles: es resten segons el llistat anterior.
-
Rendiment net = Ingressos – Despeses.
-
Aplicar la bonificació (90%, 70%, 60% o 50%) sobre el rendiment net.
-
El resultat és la base imposable que tributa a la declaració.
🔧 A continuació, pots utilitzar la nostra eina per calcular automàticament el rendiment i la bonificació que se t’aplica.
Resta les despeses deduïbles dels ingressos i aplica la reducció que correspongui: el resultat és la base imposable del lloguer a declarar.
Calculadora de deduccions de l’IRPF pel lloguer 2025
Introdueix els teus ingressos anuals, les despeses deduïbles i selecciona la bonificació aplicable segons el teu cas. L’eina calcula automàticament el rendiment net i la base imposable després de la bonificació.
Dubtes freqüents sobre les deduccions pel lloguer a la renda 2025
Puc aplicar diverses bonificacions a diferents contractes de lloguer?
Sí. La bonificació s’aplica per contracte, no per contribuent. Si gestiones diversos lloguers, pots aplicar un tipus diferent segons cada cas.
I si l’inquilí és un familiar?
No s’aplica la bonificació. Hisenda considera que pot no existir valor de mercat i denega la deducció.
Es poden aplicar bonificacions en les rendes percebudes per contractes de lloguer de temporada?
No. Les bonificacions s’apliquen només als contractes de lloguer d’habitatge habitual. Queden exclosos els de temporada, turístics o d’ús diferent
Quina documentació he de conservar per justificar que tinc dret a bonificacions en les rendes percebudes pel lloguer?
Tots els justificants: contracte, rebaixa de la renda, certificat de zona tensionada, DNI de l’arrendatari (si escau), factures de rehabilitació, etc.
Les bonificacions no són automàtiques: revisa el contracte, el perfil de l’inquilí i conserva tota la documentació.
Resum pràctic i consells per a propietaris que van llogar el 2024
La reforma introduïda per la Llei d’Habitatge 12/2023 va obrir la porta a una reducció molt significativa de l’IRPF per als arrendadors, especialment si es troben en zona tensionada o aposten per abaixar els preus o rehabilitar.
Si compleixes les condicions, pots reduir fins a un 90% del rendiment net, cosa que es tradueix en un estalvi notable. Però és imprescindible estar ben informat, fer una declaració correcta i conservar tota la documentació.
El nostre consell: planifica amb temps, utilitza la calculadora i, en cas de dubte, consulta amb un professional.
Des de PUNTO HABITAT
Des de PUNTO HABITAT seguim molt de prop l’evolució normativa i fiscal que afecta el mercat del lloguer.
🔎 Si estàs llogant un habitatge o tens previst fer-ho, quedem a la teva disposició per resoldre qualsevol dubte concret sobre les deduccions fiscals, la documentació necessària o els requisits aplicables al teu cas.
Vols llogar el teu pis a Barcelona complint la normativa?
Omple aquest formulari en 30 segons i descobreix quant pots demanar pel teu pis segons la regulació actual
També et pot interessar
Confiança, experiència i proximitat en el mercat immobiliari de Barcelona.
A PUNTO HABITAT fa més de 30 anys que ajudem propietaris com tu a vendre o llogar el seu habitatge amb seguretat i resultats. T’acompanyem durant tot el procés amb un servei transparent i adaptat a les teves necessitats.